Продавцам маркетплейсов доначислили налоги на бонусные баллы

В 2025 году налоговые органы начали доначислять продавцам маркетплейсов налоги на бонусные баллы, которые платформы начисляют за участие в программах скидок. Об этом сообщили «Ведомостям» налоговые консультанты, работающие с компаниями электронной коммерции. Информацию о подобных проверках подтвердили и в Союзе электронной торговли.

Как следует из обращений предпринимателей, основной массив проверок пришелся на партнеров маркетплейса Ozon. Особенность его скидочных программ заключается в том, что компенсация за предоставленные покупателям скидки выплачивается продавцам не денежными средствами, а бонусными баллами. Эти баллы автоматически зачитываются в счет оплаты услуг самой платформы и фактически не поступают продавцу на расчетный счет.

Руководитель Союза электронной торговли Георгии Багирян пояснил, что большинство обращении селлеров связано с тем, что налоговые органы включают начисленные баллы в состав доходов продавца, несмотря на то что реальные денежные средства по этим операциям предприниматели не получали. По его словам, ключевая проблема заключается в отсутствии единого подхода и унифицированной методики учета подобных бонусных механизмов. Это приводит к завышению налоговой базы, а также к появлению расхождении по единому налоговому счету.

По данным консультантов, инспекции доначисляют налоги исходя из полной суммы начисленных баллов, а не только из тои части, которая фактически была конвертирована в рубли и отражена в так называемом «Акте о премии». В результате доход продавцов увеличивается на суммы, которые носят расчетный характер и не сопровождаются фактическим поступлением денег.

В одном из рассмотренных случаев налоговая база предпринимателя была увеличена на 544 тыс. рублей. В другом случае расхождение между данными продавца и налогового органа достигло 2,5 млн рублей, а сумма доначислении с учетом штрафных санкции составила почти 150 тыс. рублей.

Жалобы предпринимателей на результаты проверок налоговые органы не поддержали. В своих разъяснениях инспекции указывают, что бонусные баллы, получаемые от маркетплейсов, эквивалентны скидке в рублевом выражении и потому должны включаться в налоговую базу при применении упрощенной системы налогообложения.

Представители отрасли подчеркивают, что при существующей практике учета бонусных программ продавцы оказываются в ситуации, когда налоги начисляются на экономическую выгоду, выраженную в баллах и зачете услуг платформы, а не на фактически полученный денежный доход. Именно отсутствие единых правил и официальных разъяснении по отражению подобных операций, по оценке участников рынка, стало причиной массовых разногласии между селлерами и налоговыми органами.